图解：银行收单清算

大家好，我是爱画图的刚哥！

我们之前介绍过了三方支付机构的清算模式，其实在收单业务中，银行是个比较特殊的存在，由于它全牌照，发卡、收单都能做。那银行到底是怎么清算的呢？今天我们就来介绍一下。

01 收单清算全景

在收单场景下，银行即可以做发卡银行，给支付机构提供卡基支付，又能作为收单银行给商户提供扫码、刷卡等支付服务。因此收单机构（以下称为三方）和收单银行的资金链路和清算模式也有所不同。

在收单场景下，三方和银行之间就形成了双向对流的资金清算流程。

图1：收单清算全景

1.收单机构资金流

银行作为卡基支付方式提供者，为收单机构从客户账户中扣款，通过清算机构，把开在央行的清算账户资金结算到收单机构备付金中。

2.收单银行资金流

由于银行因同时具备发卡和收单功能，因此会对本行卡与它行卡进行区分处理。本行卡通过本代本的方式，内部网完成清算；它行卡则是通过本代它的方式转发到清算机构。资金则由清算机构完成跨行结算，并转入该银行在央行开设的清算账户中。

为了区分这两股资金流，三方和银行分别采用了“映射额度”和“先收后付”两种资金清算模式，下面我们来逐一拆解。

02 三方，映射额度模式 1.映射额度模式

由于国内三方支付机构采用了集中存管的方式，因此，支付机构的备付金账户全部开在了央行的ACS系统中。

集中缴存后，为了确保系统稳定，引入了“网联清算平台”和“银联清算平台”两家清算机构做互备的方案。如果一家出现故障或延迟，另一家可以接替，从而不影响全国的移动支付业务。

由于备付金只有一个，为了防止资源竞争，网联和银联设计了一套虚拟账户系统来分配清算资金，这就是映射额度模式。它巧妙地实现了三方支付、备付金以及央行清算体系之间的资金清算闭环。

图2：三方映射额度模式

2.资金清算时序

由于映射额度模式实现了资金闭环，因此清算效率会比较高，不过受底层人行SAPS工作时间限制，清算时间分为4段。

图3：映射额度清算模式（以银联为例）

我们以银联为例，整个清算时段如下

时段1：

T日上午10:00前，它会清算上一工作日16:00~当日10:00前的资金。

时段2：

T日10:00~16:00间，分为7个场次，每小时清算一次上个场次的资金，这个时间段资金清算效率是最高的。

时段3：

T日16:00~20:30间，这个时间段人行SAPS日终（又称大额截止），因此不进行清算。银联内部与人行进行对账。

时段4：

T日20:30~T+1日10:00，这个时间段虽然大额开始工作，不过银联不做资金清算，做日间的差错冲补账交易。

网联处理方式类似，不过它是一天清算两场，大家参看下表。

表1：网联、银联清算时序安排

需要注意的是其中的收单银行，它只清算一次，这个我们后面详细说。

3.三方收单账务体系

映射额度模式让三方的资金清算体系实现了闭环，无论做收单、分账、付款、对账、清结算等都可以游刃有余。详细的账务设计可以参看我《白话支付-设计篇》，这里就不再赘述了。

图4：映射额度模式的账务设计

03 银行，先收后付模式

下面再来说下银行的这一侧，由于它没有映射额度，因此采用的是先收后付模式。

1.先收后付模式

所谓的“先收”，就是借用了底层在央行开设的“央行清算账户”来接受收单清算资金。

所谓的“后付”，就是付款单独通过行业的跨行清算系统付款。也可以通过清算机构的贷记付款通道走；

从下图我们可以看到，银行的收单是“收付分离”的并且整个资金清算是不闭环的。

图5：银行先收后付模式

2.收单银行清算时序

收单银行的资金清算时间要简单很多，就是T+1清算，每天凌晨0:00之后下发上一天的所有对账数据，每天早上10:00之前（网联是9:00之前）上一日全天的清算资金到账。

图6：先收后付模式（以银联为例）

显然这个模式对于银行来说清算是比较简单了，但是资金流程却是不闭环的。由此带来了两个问题，一个是收单银行账务设计比较复杂，另一个是银行存在套利风险。

套利风险这里我不公开多讲，详细参看我的《支付通识：三方垫资业务》课程；这里重点讲下银行收单系统账务该如何设计。

3.银行收单账务体系

银行的“先收后付”模式下，形成了纯收单和虚拟账户的两种账务设计模式。

1）纯收单模式

这种模式下，银行收单和付款是分离的。

图7：先收后付模式（纯收单）

收单时，银行通过清算机构（网联/银联）进行收单会把资金结算到商户在本行绑定的银行卡。

付款时，则与收单系统没关系了，由商家登录银行的企业网银、银企系统，通过大小额系统来进行跨行付款。

这样做好处是，可以把商户资金留在银行内部形成闭环。

当然这种模式，做个收单还行，但是要实现复杂的分账、客户退款、商户线上开户就不太灵光了。需要建设虚拟账户系统，将收付进行整合。

2）虚拟账户模式

如果银行要开展移动支付应用、互联网商户、O2O商户场景，银行需要像第三方支付那样，提供自动化的进件、分账和结算等服务。这通常会通过虚拟账户来构建整个账务系统。

所谓的虚拟账户，就是“母实子虚记账簿”体系，其中“母实”是存放客户资金的实体账户，“子虚”则是通过虚拟账簿，把实体账户内客户和平台资金进行隔离。

图8：虚拟账户账务流程

整个体系分为实体账户和虚拟账户两部分。

实体账户：包含了存放客户资金的监管账户，以及用来清算资金的大小额往来户、网银联往来户，以及系统内部的过渡户。

虚拟账户：用来把底层分散的实体账户进行整合，给用户提供统一的账户能力。虚拟账户也能对监管账户中的资金按照客户角色进行逻辑上的隔离，确保资金被安全的处理。

04 两种模式比较

“映射额度与先收后付”两种模式相配合，资金就在收单机构和收单银行之间进行了平衡。

三方当日清算：收单机构通过大小额的日间清算窗口给客户清算资金。

银行T1清算：银行则通过网银联的资金T+1日清算。

图9：两种清算模式比较

从两种模式上来说，三方的资金清算效率是高于收单银行的，并且夜间三方不清算，银行小额/超网依然工作，这里就存在了套利的风险。

对于收单银行的清算模式，你有什么自己的见解和看法呢？欢迎在评论区留言。

本文作者：刚哥白话